Suvestinė redakcija nuo 2023-11-18 iki 2024-12-31
Įsakymas paskelbtas: TAR 2023-05-31, i. k. 2023-10729
VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS
PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS
VIRŠININKAS
ĮSAKYMAS
DĖL LAIKINOJO SOLIDARUMO ĮNAŠO DEKLARACIJOS KIT713 FORMOS UŽPILDYMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2023 m. gegužės 31 d. Nr. VA-43
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo 11 straipsniu bei Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų patvirtinimo“, 22.9 papunkčiu:
2. Nustatau, kad šio įsakymo nuostatos taikomos, apskaičiuojant, deklaruojant ir mokant laikinąjį solidarumo įnašą už mokėjimo laikotarpius, kurie baigiasi 2023 m. gruodžio 31 d. ir 2024 m. gruodžio 31 d.
PATVIRTINTA
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos
Respublikos finansų ministerijos viršininko
2023 m. gegužės 31 d. įsakymu Nr. VA-43
LAIKINOJO SOLIDARUMO ĮNAŠO DEKLARACIJOS KIT713 FORMOS UŽPILDYMO TAISYKLĖS
I SKYRIUS
BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Laikinojo solidarumo įnašo deklaracijos KIT713 formos užpildymo taisyklės (toliau – Taisyklės) nustato Laikinojo solidarumo įnašo deklaracijos KIT713 formos (toliau – Deklaracija) užpildymo bei pateikimo mokesčių administratoriui tvarką.
2. Taisyklės parengtos, vadovaujantis Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo (toliau – LSĮĮ), Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (toliau – MAĮ) nuostatomis.
3. Taisyklėse vartojamos sąvokos:
3.1. Laikinojo solidarumo įnašas (toliau – LSĮ) – Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo nurodytam įnašo mokėtojui nustatyta laikina piniginė prievolė valstybei šiame įstatyme nustatytais lėšų naudojimo tikslais.
3.2. Laikinojo solidarumo įnašo mokėtojas (toliau – LSĮ mokėtojas) – pagal Lietuvos Respublikos bankų įstatymą Lietuvos Respublikoje įsteigti ir veikiantys bankai, Europos Sąjungos valstybėse narėse ir Europos ekonominės erdvės valstybėse narėse licencijuotų bankų ir užsienio bankų filialai, pagal Lietuvos Respublikos centrinių kredito unijų įstatymą veikiančių centrinių kredito unijų finansinės grupės.
3.3. Mokėjimo laikotarpis – laikotarpis, už kurį apskaičiuojamas ir mokamas LSĮ. Apskaičiuojant 2023 metų LSĮ, metinis mokėjimo laikotarpis yra nuo Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo įsigaliojimo dienos, t. y. 2023 m. gegužės 16 d., iki 2023 m. gruodžio 31 d., 2024 metų – nuo 2024 m. sausio 1 d. iki 2024 m. gruodžio 31 d. Avansinio įnašo mokėjimo laikotarpis už atitinkamą 2023 ar 2024 metų ketvirtį – kalendorinis atitinkamų metų ketvirtis ar jo dalis, prasidėjusi nuo Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo įsigaliojimo dienos.
4. Deklaracijos informaciją sudaro:
4.2. metų arba metų ketvirčio grynosios palūkanų pajamos – skirtumas tarp mokėjimo laikotarpio palūkanų pajamų, neįtraukiant pajamų, gautų už 2023 m. sausio 1 d. ir vėliau sudarytas kreditavimo sutartis, išskyrus kreditavimo sutartis, sudarytas su finansų sektoriaus subjektais ir su įnašo mokėtoju susijusiais asmenimis, ir palūkanų išlaidų (sąnaudų), apskaičiuotų pagal taikomus apskaitos standartus ir pateikiamų finansinėse ataskaitose, sudaromose pagal LSĮ mokėtojo veiklą reglamentuojančius teisės aktus.
Apskaičiuojant 2023 m. mokėjimo laikotarpio LSĮ, nurodoma grynųjų palūkanų pajamų suma, gauta nuo įstatymo įsigaliojimo dienos. Apskaičiuojant avansinį LSĮ už 2023 m. II ketvirtį, nurodoma grynųjų palūkanų pajamų suma, gauta nuo įstatymo įsigaliojimo dienos iki II ketvirčio pabaigos. Jeigu duomenys apie kiekvieną mėnesio, kurį LSĮĮ įsigaliojo, dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, šį mėnesį gautos grynosios palūkanų pajamos apskaičiuojamos taip: viso mėnesio gautos grynosios palūkanų pajamos padalijamos iš visų to mėnesio dienų skaičiaus ir padauginamos iš dienų nuo įstatymo įsigaliojimo dienos iki mėnesio pabaigos skaičiaus arba II ketvirčio gautos grynosios palūkanų pajamos padalijamos iš visų to ketvirčio dienų skaičiaus ir padauginamos iš dienų nuo įstatymo įsigaliojimo dienos iki ketvirčio pabaigos skaičiaus.
Lietuvos Respublikoje įsteigti ir veikiantys kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų bankų filialai – apskaičiuoja ir įrašo grynųjų palūkanų pajamas, kurios gautos iš Lietuvos Respublikoje vykdomos veiklos.
Jeigu LSĮ mokėtojas mokėjimo laikotarpiais (dalį šių laikotarpių) veikė kaip Lietuvos Respublikoje įsteigtas ir licencijuotas bankas, ir (dalį šių laikotarpių) kaip Lietuvos Respublikoje įsteigtas ir veikiantis kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų bankų filialas, atitinkamos veiklos vykdymo laikotarpiais (dalį šių laikotarpių) gautos grynosios palūkanų pajamos sudedamos;
4.3 ankstesniųjų ketverių metų (kai deklaruojamas avansinis įnašas – ankstesniųjų ketverių metų ketvirčių) grynųjų palūkanų pajamų vidurkis.
Deklaruojant 2023 m. grynąsias palūkanų pajamas, nurodomas 2018 m., 2019 m., 2020 m. ir 2021 m. atitinkamos dalies II (nuo LSĮĮ įsigaliojimo dienos iki ketvirčio pabaigos), III ir IV ketvirčiais gautų grynųjų palūkanų pajamų (aritmetinis) vidurkis.
Deklaruojant 2024 m. grynąsias palūkanų pajamas, nurodomas 2019 m., 2020 m., 2021 m. ir 2022 m. gautų grynųjų palūkanų pajamų (aritmetinis) vidurkis.
Jeigu LSĮ mokėtojas vykdo veiklą trumpiau negu grynųjų palūkanų pajamų vidurkiui apskaičiuoti nurodytus atitinkamus 4 finansinius metus, neįtraukiami kalendoriniai metai, kuriais įnašo mokėtojas pradėjo vykdyti veiklą.
Jeigu vidutinė atitinkamų 4 finansinių metų arba atitinkamai trumpesnio laikotarpio grynųjų palūkanų pajamų suma yra neigiama, grynųjų palūkanų pajamų suma prilyginama 0.
Jeigu įnašo mokėtojas po 2018 m. sausio 1 d. buvo reorganizuotas jungimo būdu, jo 4 finansinių metų grynosios palūkanų pajamos iki reorganizavimo datos skaičiuojamos kaip reorganizavime dalyvavusių subjektų atitinkamo laikotarpio grynųjų palūkanų pajamų suma.
Jeigu prie centrinių kredito unijų finansinės grupės po 2018 m. sausio 1 d. prisijungė naujas narys, šios centrinių kredito unijų finansinės grupės 4 finansinių metų grynosios palūkanų pajamos iki naujo nario prisijungimo dienos skaičiuojamos kaip centrinių kredito unijų finansinės grupės ir iki prisijungimo atskirai veikusio nario atitinkamo laikotarpio grynųjų palūkanų pajamų suma;
4.4. LSĮ mokėtojo priimtų ne finansų sektoriaus klientų – Lietuvos rezidentų indėlių, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientų – Lietuvos rezidentų sąskaitose laikomų lėšų, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientams – Lietuvos rezidentams suteiktų paskolų suma, buvusi 2022 m. gruodžio 31 d., ir tą dieną buvusi visų LSĮ mokėtojo priimtų ne finansų sektoriaus klientų indėlių, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientų sąskaitose laikomų lėšų ir LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientams suteiktų paskolų suma;
4.5. LSĮ mokėtojo Lietuvos Respublikos indėlių ir įsipareigojimų investuotojams draudimo įstatymo nustatyta tvarka per mokėjimo laikotarpį sumokėtos indėlių draudimo įmokos į Indėlių draudimo fondą ir 2014 m. liepos 15 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 806/2014, kuriuo nustatomos kredito įstaigų ir tam tikrų investicinių įmonių pertvarkymo vienodos taisyklės ir vienoda procedūra, kiek tai susiję su bendru pertvarkymo mechanizmu ir Bendru pertvarkymo fondu, ir iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 1093/2010, su visais pakeitimais nustatyta tvarka sumokėti įnašai į Bendrą pertvarkymo fondą.
Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų bankų filialai įrašo proporcingą mokėjimo laikotarpiu į kitos Europos Sąjungos valstybės narės indėlių garantijų sistemas sumokėtų indėlių draudimo įmokų ar į Bendrą pertvarkymo fondą sumokėtų įnašų, kurie skirti Lietuvos Respublikoje vykdomos veiklos įsipareigojimams vykdyti, sumą.
Avansinis LSĮ gali būti mažinamas mokėjimo laikotarpio metinių įmokų ir (ar) įnašų sumos ¼ dalimi.
Apskaičiuojant 2023 m. mokėjimo laikotarpio LSĮ, šio įnašo bazė gali būti mažinama visa 2023 m. sumokėta įmokų ir (ar) įnašų suma;
4.6. 2022 finansinių metų (atitinkamo ketvirčio) grynosios palūkanų pajamos – skirtumas tarp palūkanų pajamų ir palūkanų išlaidų (sąnaudų), apskaičiuotų pagal taikomus apskaitos standartus ir pateikiamų finansinėse ataskaitose, sudaromose pagal LSĮ mokėtojo veiklą reglamentuojančius teisės aktus.
Deklaruojant 2023 finansinių metų (ketvirčio) grynąsias palūkanų pajamas, nurodomos 2022 m. atitinkamos dalies II (nuo gegužės 16 d. iki birželio 30 d.), III ir IV ketvirčių grynosios palūkanų pajamos;
Papunkčio pakeitimai:
Nr. VA-85, 2023-11-17, paskelbta TAR 2023-11-17, i. k. 2023-22234
4.7. informacija apie apskaičiuotą atitinkamo mokėjimo laikotarpio grynąjį nuostolį arba, jeigu sumokėjus LSĮ, būtų patirtas grynasis nuostolis.
Grynasis pelnas arba nuostolis yra grynasis finansinis metinės veiklos rezultatas. Jis apskaičiuojamas, iš finansinio metinės veiklos rezultato atėmus ataskaitinio laikotarpio apskaičiuotas mokesčių sumas.
5. Deklaracijoje įrašomos piniginės sumos nurodomos eurais. Įrašomos sumos apvalinamos iki eurų pagal aritmetinio apvalinimo taisykles (1–49 centai – atmetami, 50–99 centai – laikomi euru).
6. Deklaraciją už 2023 m. avansinį mokėjimo laikotarpį (kalendorinį atitinkamų metų ketvirtį), pasibaigus mokėjimo laikotarpiui, iki kito ketvirčio antrojo mėnesio paskutinės dienos teikia visi veiklą iki 2021 m. sausio 1 d. pradėję LSĮ mokėtojai.
Deklaraciją už 2024 m. avansinį mokėjimo laikotarpį (kalendorinį atitinkamų metų ketvirtį), pasibaigus mokėjimo laikotarpiui, iki kito ketvirčio antrojo mėnesio paskutinės dienos teikia visi veiklą iki 2022 m. sausio 1 d. pradėję LSĮ mokėtojai.
Deklaracijoje apskaičiuota mokėtina avansinio LSĮ suma sumokama į valstybės biudžetą, pasibaigus mokėjimo laikotarpiui, iki kito ketvirčio antro mėnesio paskutinės dienos.
Punkto pakeitimai:
Nr. VA-85, 2023-11-17, paskelbta TAR 2023-11-17, i. k. 2023-22234
7. Deklaraciją už 2023 m., pasibaigus mokėjimo laikotarpiui, iki kitų kalendorinių metų birželio mėnesio 15 d. teikia visi veiklą iki 2021 m. sausio 1 d. pradėję LSĮ mokėtojai.
Deklaraciją už 2024 m., pasibaigus mokėjimo laikotarpiui, iki kitų kalendorinių metų birželio mėnesio 15 d. teikia visi veiklą iki 2022 m. sausio 1 d. pradėję LSĮ mokėtojai.
Deklaracijoje apskaičiuota mokėtina metinė LSĮ suma sumokama į valstybės biudžetą, pasibaigus mokėjimo laikotarpiui, iki kitų kalendorinių metų birželio 15 d.
Punkto pakeitimai:
Nr. VA-85, 2023-11-17, paskelbta TAR 2023-11-17, i. k. 2023-22234
8. Deklaracija užpildoma ir pateikiama mokesčių administratoriui bei tikslinama, realiu laiku prisijungus prie Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos (toliau – EDS), vadovaujantis Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos naudojimo taisyklėmis, patvirtintomis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2021 m. spalio 26 d. įsakymu Nr. VA-72 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos naudojimo taisyklių patvirtinimo“.
10. Deklaracijų duomenys LSĮ administravimo tikslais suderinami su šia Lietuvos banko teikiama informacija:
10.1. apie iki 2023 m. rugpjūčio 25 d. pagal Bankų įstatymą Lietuvos Respublikoje įsteigtų ir veikiančių bankų, pagal Centrinių kredito unijų įstatymą veikiančių centrinių kredito unijų finansinių grupių atskirus LSĮ mokėtojus: jų ankstesnių 4 finansinių metų, prasidėjusių 2018 m. sausio 1 d. ir pasibaigusių 2021 m. gruodžio 31 d. bei prasidėjusių 2019 m. sausio 1 d. ir pasibaigusių 2022 m. gruodžio 31 d., grynųjų palūkanų pajamų vidurkius; priimtų ne finansų sektoriaus klientų indėlių, ne finansų sektoriaus klientų sąskaitose laikomų lėšų ir ne finansų sektoriaus klientams suteiktų paskolų sumas, buvusias 2022 m. gruodžio 31 d.; 2022 metų grynąsias palūkanų pajamas;
10.2. pasibaigus finansiniams metams, iki kitų metų birželio 10 d. (už 2023 m. iki 2024 m. birželio 10 d.; už 2024 m. iki 2025 m. birželio 10 d.), apie pagal Bankų įstatymą Lietuvos Respublikoje įsteigtų ir veikiančių bankų, pagal Centrinių kredito unijų įstatymą veikiančių centrinių kredito unijų finansinių grupių atskirų LSĮ mokėtojų per praėjusius finansinius metus (2023 m. II–IV ketv.) gautas grynąsias palūkanų pajamas;
10.3. pasibaigus finansiniams metams, iki kitų metų birželio 10 d. (už 2023 m. iki 2024 m. birželio 10 d.; už 2024 m. iki 2025 m. birželio 10 d.), apie visų pagal Bankų įstatymą Lietuvos Respublikoje įsteigtų ir veikiančių bankų, Europos Sąjungos valstybėse narėse ir Europos ekonominės erdvės valstybėse narėse licencijuotų bankų ir užsienio bankų filialų piniginių įnašų į pertvarkymo fondus ir indėlių garantijų sistemas sumą, visų pagal Centrinių kredito unijų įstatymą veikiančių centrinių kredito unijų finansinių grupių piniginių įnašų į pertvarkymo fondus ir indėlių garantijų sistemas sumą.
Įvykus LSĮ mokėtojo reorganizavimui (sujungimo ar skaidymo būdu), LSĮ mokėtojui iš Lietuvos Respublikoje įsteigto ir licencijuoto banko tapus Lietuvos Respublikoje įsteigtu ir veikiančiu kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų bankų filialu informacija apie naujus LSĮ mokėtojus pateikiama raštu per 10 darbo dienų;
10.4. apie iki 2023 m. rugpjūčio 25 d. visų Europos Sąjungos valstybėse narėse ir Europos ekonominės erdvės valstybėse narėse licencijuotų bankų ir užsienio bankų filialų: ankstesnių 4 finansinių metų, prasidėjusių 2018 m. sausio 1 d. ir pasibaigusių 2021 m. gruodžio 31 d. bei prasidėjusių 2019 m. sausio 1 d. ir pasibaigusių 2022 m. gruodžio 31 d., grynųjų palūkanų pajamų vidurkius; priimtų ne finansų sektoriaus klientų indėlių, ne finansų sektoriaus klientų sąskaitose laikomų lėšų ir ne finansų sektoriaus klientams suteiktų paskolų bendras sumas, buvusias 2022 m. gruodžio 31 d.; 2022 metų grynąsias palūkanų pajamas;
10.5. apie iki 2022 m. gruodžio 31 d. visų pagal Bankų įstatymą Lietuvos Respublikoje įsteigtų ir veikiančių bankų, Europos Sąjungos valstybėse narėse ir Europos ekonominės erdvės valstybėse narėse licencijuotų bankų užsienio bankų filialų ir pagal Centrinių kredito unijų įstatymą veikusių centrinių kredito unijų finansinių grupių vidutinį LSĮ bazės apskaičiavimo koeficientą 2022 m. gruodžio 31 d.
II SKYRIUS
DEKLARACIJŲ TIKSLINIMAS
12. Mokesčių mokėtojas savo iniciatyva Deklaraciją gali tikslinti per MAĮ nustatytą terminą. Pateikta patikslinta Deklaracija turi būti užpildyta Taisyklėse nustatyta tvarka. Patikslintoje Deklaracijoje turi būti pateikiami visi (t. y. ne vien tikslinamieji) Deklaracijoje nurodytini duomenys.
13. Mokesčių mokėtojas, gavęs mokesčių administratoriaus pranešimą apie pateiktoje Deklaracijoje esančius trūkumus ir (ar) neatitikimus, privalo Deklaracijos duomenis ištaisyti ir šiose Taisyklėse nustatyta tvarka visiškai užpildytą patikslintą Deklaraciją pateikti mokesčių administratoriui per pranešime nustatytą terminą.
III SKYRIUS
BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
Laikinojo solidarumo įnašo deklaracijos
KIT713 formos užpildymo taisyklių
priedas
LAIKINOJO SOLIDARUMO ĮNAŠO DEKLARACIJOS KIT713 FORMOS DUOMENYS
1. Laikinojo solidarumo įnašo deklaracijos KIT713 forma (toliau – Deklaracija) yra XML failas, kuriame turi būti lentelėje nurodyti duomenys.
Lentelė. XML failo duomenys
| Eil. Nr. |
XML struktūra (kelias iki duomenų elemento) |
Duomenų elemento pavadinimas |
Duomenų tipas, formatas, ar neprivalomas |
Duomenų esmė / antraštė Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinė sistemos (toliau – EDS) formoje |
Užpildymo paaiškinimas; užpildymo / atvaizdavimo EDS ypatymai |
| 1. |
XMLDocument/FormHeader |
FormCode |
tekstas |
Formos numeris (kodas). Antraštės neturi. |
Valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – VMI) nustatyta konstanta „KIT713“. EDS formoje rodoma viršuje. |
| 2. |
XMLDocument/FormHeader |
FormVersionNo |
skaičius |
Formos versijos numeris. Antraštės neturi. |
VMI nustatyta konstanta „1“. EDS formoje rodoma viršuje. |
| 3. |
XMLDocument/FormHeader |
FormVersionId |
tekstas |
Formos versijos identifikatorius. Antraštės neturi. |
Formos sukūrimo metu automatiškai sugeneruota konstanta, įrašyta į formos XSD failą. EDS formoje neatvaizduojama. |
| 4. |
XMLDocument/FormHeader |
CreatedUsingApp |
tekstas neprivalomas |
Deklaraciją užpildžiusios programinės priemonės pavadinimas. Antraštės neturi. |
Užpildant EDS, priskiriama konstanta „VMI F-Renderer“. EDS formoje neatvaizduojama. |
| 5. |
XMLDocument/DocumentData |
PersonName |
tekstas |
Deklaraciją teikiančio asmens (mokėtojo) pavadinimas. Antraštė „Mokėtojo pavadinimas“. |
EDS automatiškai užpildo pagal atstovaujamą mokėtoją, kurio vardu užpildoma Deklaracija. |
| 6. |
XMLDocument/DocumentData |
TaxPayerCode |
skaičius (natūralus) |
Mokėtojo kodas juridinių asmenų registre. Antraštė „Mokėtojo kodas“. |
EDS automatiškai užpildo pagal atstovaujamą mokėtoją, kurio vardu užpildoma Deklaracija. |
| 7. |
XMLDocument/DocumentData |
TaxPeriodStart |
data (yyyy-mm-dd) |
Mokėjimo laikotarpio (metų arba metų ketvirčio) pradžia. Antaraštė „Metai“. |
EDS atvaizduojami tik metai, kuriuos pasirenka pildytojas. Pasirinkus 2023 m. – Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo (toliau – LSĮĮ) įsigaliojimo diena arba atitinkamo ketvirčio pradžios diena, 2024 m. – 2024 m. sausio 1d. arba atitinkamo ketvirčio pradžios diena. Mėnuo ir diena pagal pasirinktą ketvirčio reikšmę. |
| 8. |
XMLDocument/DocumentData |
TaxPeriodEnd |
data (yyyy-mm-dd) |
Mokėjimo laikotarpio (metų arba metų ketvirčio) pabaiga. Antraštės neturi. |
Pasirinktų 2023, 2024 metų pabaiga – gruodžio 31 d. arba atitinkamo ketvirčio pabaigos diena. |
| 9. |
XMLDocument/DocumentData |
Quarter |
tekstas (skaitmuo) |
Požymis, nurodantis Deklaracijos mokėjimo laikotarpį – ketvirtį arba metus. Antraštė „Ketvirtis“. |
Pildytojas pasirenka vieną iš galimų mokėjimo laikotarpio rūšių: 1 – I ketvirtis; 2 – II ketvirtis; 3 – III ketvirtis; 4 – IV ketvirtis; 5 – metai. Negali būti pasirenkamas 2023 m. I ketvirtis. |
| 10. |
XMLDocument/DocumentData |
NetInterestIncome |
skaičius (natūralus) |
Mokėjimo laikotarpio (metų arba metų ketvirčio) grynosios palūkanų pajamos. Antraštė „XXX grynosios palūkanų pajamos“. |
Pildytojas apskaičiuoja ir įrašo pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ar ketvirčio) grynųjų palūkanų pajamų sumą. Neįtraukiamos palūkanų pajamos, gautos už 2023 m. sausio 1 d. ir vėliau sudarytas kreditavimo sutartis, išskyrus kreditavimo sutartis, sudarytas su finansų sektoriaus subjektais ir su įnašo mokėtoju susijusiais asmenimis. 2023 m. II ketvirčio grynosios palūkanų pajamos skaičiuojamos nuo 2023 m. gegužės 16 d. Jeigu duomenys apie kiekvieną mėnesio dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, tai apskaičiuojama taip: 1) kai duomenys renkami apie mėnesio grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2023 m. II ketvirčio sumą įskaitoma 16/31 dalis gegužės mėnesio grynųjų palūkanų pajamų ir visos birželio mėnesio grynosios palūkanų pajamos. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamo ketvirčio mėnesius gautos grynųjų palūkanų pajamos; 2) kai duomenys renkami apie ketvirčių grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2023 m. II ketvirčio sumą įskaitoma 46/91 dalis II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamą ketvirtį gautos grynųjų palūkanų pajamos; 3) grynųjų palūkanų pajamų sumas už metus sudaro visų tų metų ketvirčių sumų, apskaičiuotų kaip aprašyta 1–2 punktuose, bendra suma. |
| 11. |
XMLDocument/DocumentData |
AverageOfNetInterestIncome |
skaičius (sveikasis) |
Vidutinės 4 finansinių metų (metų atitinkamo ketvirčio) grynosios palūkanų pajamos. Antraštė „XXX grynųjų palūkanų pajamų vidurkis“. |
Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 6 str. 1–3 d., 5 d., 8 str. 1 d., apskaičiuoja ir įrašo pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ar ketvirčio) ankstesnių 4 metų grynųjų palūkanų pajamų vidurkį. Deklaruojant už 2023 m. (metus ar jų ketvirtį), ankstesni metai yra 2018, 2019, 2020, 2021. Deklaruojant už 2024 m. (ar jų ketvirtį), ankstesni metai yra 2019, 2020, 2021, 2022. 2023 m. II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų vidurkis apskaičiuojamas už 2018, 2019, 2020, 2021 metų II ketvirtį nuo gegužės 16 dienos. Jeigu duomenys apie kiekvieną mėnesio dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, tai apskaičiuojama taip: 1) kai duomenys renkami apie mėnesio grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2018–2021 m. II ketvirčio sumos vidurkį įskaitoma po 16/31 dalį gegužės mėnesio grynųjų palūkanų pajamų ir visos birželio mėnesio grynųjų palūkanų pajamos. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamo ketvirčio mėnesius gautos grynųjų palūkanų pajamos; 2) kai duomenys renkami apie ketvirčių grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2018–2021 m. II ketvirčio sumos vidurkį įskaitoma 46/91 dalis II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamą ketvirtį gautos grynųjų palūkanų pajamos; 3) grynųjų palūkanų pajamų sumas už metus, įrašytinas į Deklaraciją 4 praėjusių metų vidurkiui apskaičiuoti, sudaro visų tų metų ketvirčių sumų, apskaičiuotų kaip aprašyta 1–2 punktuose, bendra suma; 4) į Deklaraciją įrašomą vidurkio sumą sudaro grynųjų palūkanų pajamų suma, apskaičiuota pagal 1, 2, 3 punktus ir padalinta iš metų, kurių sumos įtrauktos, skaičiaus. |
| 12. |
XMLDocument/DocumentData |
AmountOfAllCustomers |
skaičius (natūralus) |
Visiems klientams apskaičiuota indėlių, lėšų sąskaitose ir paskolų suma 2022-12-31. Antraštė „Visų klientų indėlių, paskolų ir lėšų sąskaitose suma 2022-12-31“. |
Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 2 str. 3 d., apskaičiuoja ir įrašo 2022 m. gruodžio 31 d. buvusią visų LSĮ mokėtojo priimtų ne finansų sektoriaus klientų indėlių, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientų sąskaitose laikomų lėšų ir LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientams suteiktų paskolų bendrą sumą. |
| 13. |
XMLDocument/DocumentData |
AmountOfResidentsCustomers |
skaičius (natūralus) |
Klientams Lietuvos rezidentams apskaičiuota indėlių, lėšų sąskaitose ir paskolų suma 2022-12-31. Antraštė „Klientų – Lietuvos rezidentų, indėlių, paskolų ir lėšų sąskaitose suma 2022-12-31“. |
Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 2 str. 3 d., apskaičiuoja ir įrašo 2022 m. gruodžio 31 d. buvusią ne finansų sektoriaus klientų – Lietuvos rezidentų, indėlių, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientų – Lietuvos rezidentų, sąskaitose laikomų lėšų, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientams – Lietuvos rezidentams, suteiktų paskolų bendrą sumą. |
| 14. |
XMLDocument/DocumentData |
ContributionsToFunds |
skaičius (natūralus) |
Įmokos į indėlių draudimo fondą ir įnašai į Bendrą pertvarkymo fondą. Antraštė „Įmokų į indėlių draudimo fondą ir įnašų į Bendrą pertvarkymo fondą suma per XXX“. |
Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 6 str. 7 d., 8 str. 1 d., apskaičiuoja ir įrašo per pasirinktą mokėjimo laikotarpį (metus ar ketvirtį) sumokėtą indėlių draudimo įmokų į indėlių garantijų sistemą bei įnašų į Bendrą pertvarkymo fondą bendrą sumą. |
| 15. |
XMLDocument/DocumentData /FormData |
NetInterestIncome2022 |
skaičius (natūralus) |
Grynosios 2022 m. (metų atitinkamo ketvirčio) palūkanų pajamos.
Antraštė „2022 XXX grynosios palūkanų pajamos |
Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 2 str. 1 d., 6 str. 8 d., apskaičiuoja ir įrašo pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ar ketvirčio) 2022 m. grynųjų palūkanų pajamų sumą. Deklaruojant 2023 m. grynąsias palūkanų pajamas, Deklaracijoje įrašomos 2022 m. grynosios palūkanų pajamos nuo gegužės 16 d. iki gruodžio 31 d. Deklaruojant 2023 m. II ketvirčio grynąsias palūkanų pajamas, 2022 m. II ketvirčio grynosios palūkanų pajamos apskaičiuojamos nuo gegužės 16 d. iki birželio 30 d. Jeigu duomenys apie kiekvieną 2022 m. mėnesio dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, tai grynosios palūkanų pajamos apskaičiuojamos taip: 1) kai duomenys renkami apie mėnesio grynąsias palūkanų pajamas, tai į II ketvirčio grynųjų palūkanų sumą įskaitoma 16 / 31 dalis gegužės mėnesio grynųjų palūkanų pajamų ir visos birželio mėnesio grynosios palūkanų pajamos. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamo ketvirčio mėnesius gautos grynųjų palūkanų pajamos; 2) kai duomenys renkami apie ketvirčių grynąsias palūkanų pajamas, tai į II ketvirčio grynųjų palūkanų sumą įskaitoma 46 / 91 dalis II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamą ketvirtį gautos grynųjų palūkanų pajamos; 3) grynųjų palūkanų pajamų sumas už metus, įrašytinas į Deklaraciją, sudaro visų 2022 m. ketvirčių sumų, apskaičiuotų kaip aprašyta 1–2 punktuose, bendra suma. |
| 16. |
XMLDocument/DocumentData |
IsNetLoss |
loginis (teisinga / klaidinga) neprivalomas |
Požymis, ar gautas / būtų gautas grynasis nuostolis už metus. Antraštė „Ar gautas (gautųsi) grynasis nuostolis už metus?“. |
Užpildoma tik metų Deklaracijoje. Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 6 str. 6 d., pažymi, kad patyrė grynąjį nuostolį arba, jeigu sumokės LSĮ, patirts grynąjį nuostolį. |
| 17. |
XMLDocument/DocumentData |
AmountOfAdvanceContributions |
skaičius (natūralus) neprivalomas |
Per metus apskaičiuota avansinių laikinojo solidarumo įnašų suma. Antraštė „Už metus apskaičiuota avansinio laikinojo solidarumo įnašo prievolių bendra suma“. |
Užpildoma tik metų Deklaracijoje. Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 8 str. 1 d., apskaičiuoja ir įrašo bendrą sumą iš pasirinktų metų ketvirčių (vėliausiai pateiktų) Deklaracijų – sudeda apskaičiuotas mokėtinas avansinio laikinojo solidarumo įnašo sumas (FinalAmountContribution reikšmes). Jei ketvirčių avansinio laikinojo solidarumo įnašo Deklaracijos nepateiktos – įrašomas 0. |
| 18. |
XMLDocument/DocumentData |
FinalAmountContribution |
skaičius (sveikasis) |
Apskaičiuota mokėtina, nulinė ar grąžintina (gali būti tik metinėje deklaracijoje) laikinojo solidarumo įnašo suma. Antraštė „Laikinojo solidarumo įnašo prievolės suma“. |
1) apskaičiuojama tarpinė reikšmė – pradinė LSĮ bazė, viršijanti 150 proc. vidutinių 4 praėjusių metų grynųjų palūkanų pajamų ir sumažinta įmokomis į fondus, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 7 d, taikant formulę: baze = didesnis (0, Netinterestincome - didesnis (0, AverageOfNetInterestIncome) x 1.5 - ContributionsToFunds) suapvalinta iki šimtųjų; 2) apskaičiuojama tarpinė reikšmė – pradinė LSĮ suma, proporcinga Lietuvos rezidentų sumų daliai tarp visų klientų sumų, padauginta iš tarifo, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 1 d. ir 7 str., taikant formulę suma = baze x AmountOfResidentsCustomers / AmountOfAllCustomers x 0.6 suapvalinta iki tūkstantųjų; 3) apskaičiuojama tarpinė reikšmė – LSĮ sumos sumažinimas, neviršijantis LSĮ sumos ir užtikrinantis grynųjų pajamų likutį, ne mažesnį nei 115 proc. 2022 m. grynųjų palūkanų pajamų pajamų, vadovaujantis LSĮĮ 6 str.8 d.: mazinimas = mažesnis (suma, didesnis (0, NetInterestIncome2022 x 1.15 - NetInterestIncome + suma)) suapvalinta iki tūkstantųjų; 4) metinėje deklaracijoje įvertinamas požymis (IsNetLoss), ar gautas / būtų gautas grynasis nuostolis: 4.1) kai požymis IsNetLoss pažymėtas (reikšmė teisingas), vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 6 d., laikoma, jog apskaičiuota LSĮ suma yra 0 (nulis) ir taikoma formulė: FinalAmountContribution = 0 - AmountOfAdvanceContributions Jei buvo apskaičiuotos ir sumokėtos avanso LSĮ sumos, jos grąžinamos; 4.2) kai požymis IsNetLoss nepažymėtas (reikšmė klaidingas), apskaičiuojamas rezultatas – galutinė LSĮ suma, skirtumas tarp apskaičiuotos LSĮ sumos ir jos sumažinimo bei už ketvirčius apskaičiuotų LSĮĮ galutinių sumų, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 6 d. ir 7 str., taikant formulę: FinalAmountContribution = suma - mazinimas - AmountOfAdvanceContributions suapvalinta iki sveikųjų (eurų); 5) ketvirčio (avansinėje) deklaracijoje apskaičiuojamas rezultatas – galutinė LSĮ suma, skirtumas tarp apskaičiuotos LSĮ sumos ir jos sumažinimo, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 6 d. ir 7 str., taikant formulę: FinalAmountContribution = suma - mazinimas suapvalinta iki sveikųjų (eurų) |
| 19. |
XMLDocument/DocumentData |
AmountContribution |
skaičius (natūralus) |
Apskaičiuota metinė mokėtina ar nulinė laikinojo solidarumo įnašo suma, neatsižvelgiant į sumas, apskaičiuotas už ketvirčius. Antraštė „Metinė laikinojo solidarumo įnašo suma“. |
Apskaičiuojama tik metų deklaracijoje. Apskaičiuojamas skirtumas tarp FinalAmountContribution elemento tarpinių sumų, apskaičiuotų pagal 2 ir 3 punktus (žr. lentelės eilutę aukščiau), taikant formulę: AmountContribution = suma - mazinimas suapvalinta iki sveikųjų (eurų) |
Formoje atitinkamų duomenų laukelių antraštėse vietoj XXX įrašoma konkreti frazė („metų“, „ketvirčio“, „2018–2020 metų ketvirčio“ ir pan.), apibūdinanti duomenis, kurie įrašomi (teikiami) pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ir ketvirčio) Deklaracijoje.
Punkto pakeitimai:
Nr. VA-85, 2023-11-17, paskelbta TAR 2023-11-17, i. k. 2023-22234
2. Deklaracijos v. 1 XML struktūra be duomenų elementų (nurodytų lentelės 1 punkte):
<XMLDocument>
<FormHeader>
... duomenų elementai
</FormHeader>
<DocumentData>
<DocHeader>
... duomenų elementai
< ExtraData>
... duomenų elementas
</ExtraData>
</DocHeader>
<FormData>
... duomenų elementai
</FormData>
</DocumentData>
</XMLDocument>
Punkto pakeitimai:
Nr. VA-85, 2023-11-17, paskelbta TAR 2023-11-17, i. k. 2023-22234
3. Siekiant užtikrinti patogų ir tikslų deklaracijos užpildymą, užpildant EDS formas taikoma pagalba, užpildymo kontrolė (įskaitant kontrolę pagal XSD failą).
Pakeitimai:
1.
Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas
Nr. VA-85, 2023-11-17, paskelbta TAR 2023-11-17, i. k. 2023-22234
Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2023 m. gegužės 31 d. įsakymo Nr. VA-43 „Dėl Laikinojo solidarumo įnašo deklaracijos KIT713 formos užpildymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo