Suvestinė redakcija nuo 2024-06-15

 

Įsakymas paskelbtas: TAR 2022-12-02, i. k. 2022-24649

 

 

LIETUVOS RESPUBLIKOS TEISINGUMO MINISTRAS

 

 

ĮSAKYMAS

DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS TEISINGUMO MINISTERIJOS VIDAUS KONTROLĖS POLITIKOS PATVIRTINIMO

 

2022 m. vasario  4 d. Nr. 1R-43

Vilnius

 

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu ir vykdydama Lietuvos Respublikos finansų ministro 2020 m. birželio 29 d. įsakymo Nr. 1K-195 „Dėl vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje“ 2.1 papunktį,

tvirtinu Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos vidaus kontrolės politiką (pridedama).

 

 

Teisingumo ministrė                                                                                             Evelina Dobrovolska

 

PATVIRTINTA

Lietuvos Respublikos teisingumo ministro

2022 m. vasario 4  d. įsakymu Nr. 1R-43

 

 

 

 

LIETUVOS RESPUBLIKOS TEISINGUMO MINISTERIJOS VIDAUS KONTROLĖS POLITIKA

 

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

 

1. Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos vidaus kontrolės politika (toliau – Politika) nustato Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos (toliau – Ministerija) vidaus kontrolės tikslus, principus, elementus, dalyvius, vidaus kontrolės įgyvendinimo tvarką.

2. Politika parengta vadovaujantis Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu (toliau – Įstatymas) bei Vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje tvarkos aprašu, patvirtintu Lietuvos Respublikos finansų ministro 2020 m. birželio 29 d. įsakymu
Nr. 1K-195 „Dėl vidaus kontrolės įgyvendinimo viešajame juridiniame asmenyje“ (toliau – Aprašas), ir atsižvelgiant į Ministerijos kaip viešojo juridinio asmens veiklą reglamentuojančius įstatymus ir kitus teisės aktus, taip pat vidaus kontrolės įgyvendinimą Ministerijoje reglamentuojančius dokumentus, kurie saugomi Ministerijos dokumentų valdymo sistemoje ir su kuriais gali laisvai susipažinti Ministerijos valstybės tarnautojai ir darbuotojai, dirbantys pagal darbo sutartis (toliau kartu – darbuotojai).

3. Politikoje vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos ir vartojamos Įstatyme ir Apraše.

 

II SKYRIUS

VIDAUS KONTROLĖS TIKSLAI IR PRINCIPAI

 

4. Vidaus kontrolę, kuri yra nenutrūkstamas rizikos vertinimu paremtas procesas, siekdami Ministerijos strateginiuose planavimo dokumentuose numatytų tikslų, įgyvendina teisingumo ministras, viceministrai, ministerijos kancleris (toliau – Ministerijos vadovybė) ir kiti darbuotojai. Ministerijoje taikomas trijų linijų modelis rizikoms Ministerijoje valdyti (priedas).

5. Vidaus kontrolės tikslai yra padėti užtikrinti, kad:

5.1. Ministerijos veikla būtų vykdoma laikantis teisės aktų, reglamentuojančių Ministerijos veiklą, reikalavimų;

5.2. Ministerijos turtas būtų apsaugotas nuo sukčiavimo, iššvaistymo, pasisavinimo, neteisėto valdymo, naudojimo ir disponavimo juo ar kitų neteisėtų veikų;

5.3. Ministerija vykdytų veiklą laikydamasi patikimo finansų valdymo principo, grindžiamo ekonomiškumu, efektyvumu ir rezultatyvumu;

5.4. teisės aktų nustatyta tvarka Ministerijos teikiama informacija apie jos finansinę ir kitą veiklą būtų patikima, aktuali, išsami ir teisinga.

6. Ministerijos vidaus kontrolės dalis yra finansų kontrolė. Finansų kontrolė atliekama vadovaujantis teisingumo ministro tvirtinamomis Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos finansų kontrolės taisyklėmis.

7. Vidaus kontrolė Ministerijoje kuriama ir įgyvendinama laikantis vidaus kontrolės tinkamumo, efektyvumo, rezultatyvumo, optimalumo, dinamiškumo, nenutrūkstamo funkcionavimo principų, nustatytų Įstatymo 5 straipsnyje.

 

III SKYRIUS

VIDAUS KONTROLĖS ELEMENTAI

 

8. Vidaus kontrolė Ministerijoje įgyvendinama pagal Įstatymo 6 straipsnyje nustatytus vidaus kontrolės elementus ir pagal Apraše nurodytus vidaus kontrolės elementus apibūdinančius principus. Vidaus kontrolės elementai yra šie:

8.1. kontrolės aplinka. Šioje aplinkoje vykdoma Ministerijos veikla, funkcionuoja vidaus kontrolės sistema, darbuotojai eina savo pareigas. Kontrolės aplinka apima:

8.1.1. organizacinę struktūrą. Teisingumo ministro tvirtinamoje organizacinėje struktūroje nustatytas Ministerijos struktūrinių padalinių pavaldumas ir atskaitingumas vykdant Ministerijos veiklą ir įgyvendinant vidaus kontrolę. Organizacinė struktūra detalizuojama padalinių nuostatuose ir darbuotojų pareigybių aprašymuose;

Papunkčio pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

8.1.2. profesinį elgesį ir taisyklių laikymąsi. Ministerijos vadovybė ir darbuotojai laikosi profesinio elgesio principų ir taisyklių, vengia viešųjų ir privačių interesų konfliktų, Ministerijos vadovybė formuoja teigiamą darbuotojų požiūrį į vidaus kontrolę;

8.1.3. kompetenciją. Ministerijos vadovybė siekia, kad darbuotojai būtų įgiję tinkamą kvalifikaciją, turėtų pakankamai patirties ir įgūdžių, reikalingų funkcijoms atlikti ir pareigoms eiti, ir suprastų atsakomybę už vidaus kontrolę;

8.1.4. žmogiškųjų išteklių valdymo politiką ir praktiką. Ministerijoje formuojama politika, skatinanti pritraukti, ugdyti ir išlaikyti kompetentingus darbuotojus;

8.1.5. valdymo filosofiją ir vadovavimo stilių. Teisingumo ministras palaiko vidaus kontrolę, nustato politiką, procedūras ir formuoja praktiką, skatinančią ir motyvuojančią darbuotojus siekti geriausių veiklos rezultatų, prižiūri, kaip įgyvendinama vidaus kontrolė;

8.2. rizikos vertinimas. Šio proceso metu identifikuojami rizikos veiksniai, galintys turėti neigiamos įtakos Ministerijos veiklai, ir priimami sprendimai dėl neigiamos įtakos panaikinimo ar sumažinimo. Rizikų valdymo procesas nustatytas Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos rizikų valdymo tvarkos apraše, patvirtintame Lietuvos Respublikos teisingumo ministro 2024 m. balandžio 30 d. įsakymu Nr. 1R-144 „Dėl Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos rizikų valdymo tvarkos aprašo patvirtinimo, (toliau – Rizikų valdymo tvarkos aprašas).

Papunkčio pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

8.3. kontrolės veikla.  Šia veikla siekiama sumažinti neigiamą rizikos veiksnių poveikį Ministerijai ir ji apima:

8.3.1. kontrolės priemonių parinkimą ir tobulinimą:

8.3.1.1. įgaliojimų, leidimų suteikimą. Darbuotojų teisės ir pareigos detalizuojamos teisės aktuose ir taip užtikrinama, kad būtų atliekamos tik Ministerijos vadovybės nustatytos procedūros;

8.3.1.2. funkcijų atskyrimą. Ministerijos padalinių uždaviniai ir funkcijos priskiriami atitinkamoms darbuotojų pareigybėms, kad darbuotojams nebūtų pavesta kontroliuoti visų su vienu procesu susijusių funkcijų, siekiant sumažinti klaidų, apgaulių ir kitų neteisėtų veikų riziką;

8.3.1.3. prieigos kontrolę. Rengiant teisingumo ministro tvirtinamus teisės aktus ir pareigybių aprašymus mažinama rizika, kad turtu ir dokumentais naudosis neįgalioti asmenys ir kad turtas ir dokumentai bus neapsaugoti nuo neteisėtų veikų;

8.3.1.4. veiklos ir rezultatų peržiūrą. Periodiškai peržiūrimi su Ministerijos veikla susiję teisės aktai ir veiklos rezultatai, siekiant užtikrinti jų atitiktį Ministerijos tikslams ir  reikalavimams, Ministerijos veikla vertinama teisėtumo, ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo požiūriu, ataskaitinio laikotarpio veiklos rezultatai palyginami su planuotais ir (arba) praėjusio ataskaitinio laikotarpio veiklos rezultatais;

8.3.1.5. veiklos priežiūrą. Prižiūrima, kad, vadovaujantis teisės aktais, kiekvienam darbuotojui būtų aiškiai nustatytos pareigos ir metinės užduotys ir kasmetinio eilinio ar neeilinio vertinimo metu būtų peržiūrimas kiekvieno darbuotojo darbas;

8.3.2. technologijų naudojimą. Ministerijoje įdiegtos ir palaikomos patikimos  informacinių technologijų sistemos, užtikrinamas nenutrūkstamas jų veikimas, informacinių technologijų įsigijimo, naudojimo ir palaikymo kontrolė, kibernetinė sauga ir kt.;

8.4. informavimas ir komunikacija. Kad šios veiklos metu būtų galima priimti sprendimus, turi būti laiku pateikiama aktuali, išsami, patikima ir teisinga informacija apie vidaus ir išorės įvykius ir procesus. Informavimas apima:

8.4.1. informacijos naudojimą, kai Ministerija gauna, rengia ir naudoja aktualią, išsamią, patikimą ir teisingą informaciją;

8.4.2. išorinę komunikaciją, kai informacija perduodama išorės vartotojams ir gaunama  iš jų naudojant komunikacijos priemones;

8.4.3. vidinę komunikaciją, kai darbuotojai informuojami apie Ministerijos veiklos rezultatus, pokyčius, rizikų valdymą, vidaus kontrolės veikimą ir kt.;

Papunkčio pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

8.5. stebėsena. Šia veikla siekiama užtikrinti, kad vidaus kontrolė veiktų taip, kaip numatyta, ir prireikus būtų tobulinama. Stebėsena apima:

8.5.1. nuolatinę stebėseną, kuri yra neatsiejama kasdienės Ministerijos veiklos dalis darbuotojams vykdant jiems pavestas funkcijas (atliekant savo pareigas), įskaitant strateginių ir veiklos planavimo dokumentų įgyvendinimo stebėseną, teisėkūros planų įgyvendinimo stebėseną, Vyriausybės programos nuostatų įgyvendinimo plano stebėseną ir kt.;

8.5.2. periodinį vertinimą, atliekamą Ministerijos vidaus auditorių ir kitų išorės audito vykdytojų.

 

IV SKYRIUS

VIDAUS KONTROLĖS DALYVIAI

 

9. Ministerijos vidaus kontrolės dalyviai: Ministerijos vadovybė, vidaus kontrolės įgyvendinimo priežiūrą atliekantys darbuotojai (toliau – atsakingi darbuotojai), Ministerijos struktūrinių padalinių vadovai, kiti darbuotojai ir Ministerijos vidaus auditoriai.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

10. Ministerijos vadovybė užtikrina vidaus kontrolės Ministerijoje sukūrimą, jos įgyvendinimą ir tobulinimą, Politikos nustatymą.

11. Atsakingi darbuotojai:

11.1. organizuoja ir koordinuoja Politikos rengimą ir įgyvendinimą;

11.2. kartu su Ministerijos struktūrinių padalinių vadovais prižiūri, kaip Ministerijoje įgyvendinama vidaus kontrolė;

Papunkčio pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

11.3. kasmet pagal kompetenciją organizuoja ir koordinuoja Ministerijos vidaus kontrolės analizės atlikimą, pagal darbuotojų pateiktą informaciją vertina Ministerijos vidaus kontrolės atitiktį Politikai, Ministerijos vadovybei teikia pasiūlymus dėl vidaus kontrolės priemonių taikymo, rizikų valdymo;

11.4. organizuoja ir koordinuoja informacijos apie vidaus kontrolės įgyvendinimą Ministerijoje, įskaitant Ministerijai pavaldžius ir (arba) atskaitingus viešuosius juridinius asmenis, rengimą ir teikimą Lietuvos Respublikos finansų ministerijai Aprašo nustatyta tvarka;

11.5. Ministerijos darbuotojams teikia metodinę ir praktinę pagalbą dėl vidaus kontrolės įgyvendinimo;

11.6. peržiūri Politikos 182 punkte nurodytus sąrašus ir teikia dėl jų pastabas juos sudarančiam asmeniui, kaip nustatyta Aprašo 182punkte.

Papildyta papunkčiu:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

12. Ministerijos struktūrinių padalinių vadovai atsakingi už nuolatinės (kasdienės) stebėsenos užtikrinimą ir rizikų valdymą, kaip nustatyta Rizikų valdymo tvarkos apraše.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

13. Darbuotojai, atlikdami savo tiesiogines funkcijas, kartu įgyvendina ir vidaus kontrolę, yra atsakingi už vidaus kontrolės veiksmingumo užtikrinimą ir veiklos problemų nustatymą. Darbuotojai apie nustatytus rizikos veiksnius nedelsdami informuoja už rizikų identifikavimą atsakingus asmenis, nurodytus Rizikų valdymo tvarkos apraše.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

14. Ministerijos vidaus auditoriai, atlikdami vidaus auditą, vertina, kaip Ministerijoje vykdoma vidaus kontrolė, teikia Ministerijos vadovybei ir Ministerijai pavaldžių ir (ar) atskaitingų viešųjų juridinių asmenų vadovams rekomendacijas dėl vidaus kontrolės tobulinimo, konsultuoja Ministerijos vadovybę ir šiuos vadovus vidaus kontrolės klausimais.

Punkto pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

15. Neteko galios nuo 2024-06-15

Punkto naikinimas:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

V SKYRIUS

VIDAUS  KONTROLĖS ĮGYVENDINIMAS

 

16. Ministerijos kancleris užtikrina, kad kiekvienais metais būtų atliekama vidaus kontrolės analizė, apimanti visus vidaus kontrolės elementus, kurios metu įvertinami Ministerijos veiklos trūkumai, pokyčiai, atitiktis nustatytiems reikalavimams (ar vidaus kontrolė įgyvendinama pagal Ministerijoje nustatytą vidaus kontrolės politiką ir ar ji atitinka pasikeitusias veiklos sąlygas), vidaus kontrolės įgyvendinimo priežiūrą atliekančių darbuotojų pateikta informacija, vidaus ir kitų auditų bei vertinimų rezultatai ir numatomos vidaus kontrolės tobulinimo priemonės.

17. Atlikus vidaus kontrolės analizę ir vertinimą, teisingumo ministras gali siūlyti Centralizuotam vidaus audito skyriui atlikti tam tikrų Ministerijos veiklos sričių vidaus auditą.

18. Vidaus kontrolė analizuojama ir vertinama vadovaujantis Įstatyme bei Apraše nustatytais reikalavimais ir atsižvelgiant į Rekomendacines vidaus kontrolės sukūrimo, veikimo ir tobulinimo, jos vertinimo gaires viešojo sektoriaus subjektams (https://www.vkontrole.lt/vsa/failai/files/VIDAUS_KONTROLE_GAIRES_2014-06-16.pdf).

181. Pagal sritis sugrupuoti Ministerijos veiklą reglamentuojančių įstatymų ir kitų teisės aktų sąrašai skelbiami Ministerijos interneto svetainėje ir intranete.

Papildyta punktu:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

182. Vidaus kontrolės įgyvendinimą Ministerijoje reglamentuojančių teisės aktų ir Ministerijos teisės aktų, kuriuose nustatytos vidaus kontrolės dalyvių pareigos ir atsakomybė, (nuostatų, pareigybių aprašymų ir kitų dokumentų) sąrašai (toliau – vidaus kontrolės teisės aktų sąrašai) su nuorodomis į šiuos dokumentus formuojami Ministerijos naudojamose dokumentų valdymo sistemose. Už požymio, kad teisės aktai priskiriami vidaus kontrolės teisės aktų sąrašams, priskyrimą atsakingas teisės akto projekto rengėjas. Šio požymio priskyrimą, registruodamas teisės aktą, dokumentų valdymo sistemoje tikrina teisės akto registratorius (Veiklos valdymo skyriaus darbuotojas). Šis darbuotojas kartą per kalendorinių metų ketvirtį suformuoja vidaus kontrolės teisės aktų sąrašus, o juos peržiūri atsakingi darbuotojai. Vidaus kontrolės teisės aktų sąrašai, sugrupuoti pagal vidaus kontrolės temas, skelbiami Ministerijos intranete.

Papildyta punktu:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

VI SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

 

19. Vidaus kontrolės dalyviai turi vengti perteklinės kontrolės, kuri yra ne mažiau žalinga ir pavojinga nei kontrolės nebuvimas.

20. Politika nuolat tobulinama, atsižvelgiant į vidaus kontrolės analizės ir vertinimo rezultatus (pateiktas rekomendacijas ir pasiūlymus).

 

_______________

 

 

 

Priedų pakeitimai:

 

VK_triju_liniju_schema_pagal įsakymą Nr. 1R-179

Priedo pakeitimai:

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

 

 

 

Pakeitimai:

 

1.

Lietuvos Respublikos teisingumo ministerija, Įsakymas

Nr. 1R-179, 2024-06-13, paskelbta TAR 2024-06-14, i. k. 2024-10880

Dėl teisingumo ministro 2022 m. vasario 4 d. įsakymo Nr. 1R-43 „Dėl Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos vidaus kontrolės politikos patvirtinimo“ pakeitimo