Suvestinė redakcija nuo 2024-01-01

 

Įsakymas paskelbtas: TAR 2023-05-31, i. k. 2023-10596

 

 

 

VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS

PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS

VIRŠININKAS

 

ĮSAKYMAS

Dėl duomenų apie tarptautines mokėjimo operacijas kaupimo, saugojimo ir teikimo taisyklių patvirtinimo

 

2023 m. gegužės 31 d. Nr. VA-42

Vilnius

 

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 614 straipsniu, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų patvirtinimo“, 22.9 papunkčiu ir įgyvendindama 2020 m. vasario 18 d. Tarybos direktyvą (ES) 2020/284, kuria dėl tam tikrų reikalavimų mokėjimo paslaugų teikėjams nustatymo iš dalies keičiama Direktyva 2006/112/EB:

1.  Tvirtinu Duomenų apie tarptautines mokėjimo operacijas kaupimo, saugojimo ir teikimo taisykles (pridedama).

2.  Nustatau, kad šis įsakymas įsigalioja 2024 m. sausio 1 d.

 

 

 

Viršininkė                                                                                                                        Edita Janušienė

 

 

PATVIRTINTA

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie

Lietuvos Respublikos finansų ministerijos

viršininko

2023 m. gegužės 31 d. įsakymu Nr. VA-42

 

 

DUOMENŲ APIE TARPTAUTINES MOKĖJIMO OPERACIJAS KAUPIMO, SAUGOJIMO IR TEIKIMO TAISYKLĖS

 

 

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

 

1.      Duomenų apie tarptautines mokėjimo operacijas kaupimo, saugojimo ir teikimo taisyklėse (toliau – Taisyklės) nustatoma mokėjimo paslaugų, kurios suprantamos taip, kaip tai numatyta Lietuvos Respublikos mokėjimų įstatymo 5 straipsnio 3–6 punktuose (toliau – Mokėjimo paslaugos), teikėjų pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (toliau – MAĮ) 614 straipsnį Valstybinei mokesčių inspekcijai prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI prie FM) pateikiamų duomenų apie tarptautinių mokėjimo operacijų įrašus (toliau – duomenys) turinys, duomenų saugojimo ir pateikimo forma, terminai ir tvarka, mokėjimo operacijos priskyrimo tarptautinei mokėjimo operacijai požymiai, mokėtojo ir gavėjo vietos nustatymo taisyklės, pateiktų duomenų kaupimo ir saugojimo Valstybinėje mokesčių inspekcijoje tvarka ir terminai bei šių duomenų įkėlimo į Centrinę elektroninę mokėjimo informacinę sistemą (angl. Central Electronic System of Payment information) (toliau – CESOP), kaip tai nurodyta 2020 m. vasario 18 d. Tarybos reglamente (ES) 2020/283, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 904/2010, kiek tai susiję su priemonėmis, kuriomis stiprinamas administracinis bendradarbiavimas kovojant su sukčiavimu PVM, tvarka.

2. Taisyklėse vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos 2012 m. kovo 14 d. Europos Parlamento ir Tarybos Reglamente 260/2012, kuriuo nustatomi kredito pervedimų ir tiesioginio debeto operacijų eurais techniniai ir komerciniai reikalavimai ir iš dalies keičiamas Reglamentas (EB) Nr. 924/2009 su visais pakeitimais, Lietuvos Respublikos mokėjimų įstatyme, MAĮ, Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatyme.

 

II SKYRIUS

DUOMENŲ TEIKIMO REIKALAVIMAI

 

3. Mokėjimo paslaugų teikėjams prievolė kaupti ir saugoti per juos vykdytų tarptautinių mokėjimo operacijų įrašus ir duomenis pateikti VMI prie FM atsiranda, esant visoms šioms sąlygoms:

3.1. mokėjimo paslaugų teikėjas per kalendorinį ketvirtį tam pačiam gavėjui vykdo daugiau nei 25 tarptautines mokėjimo operacijas;

3.2. mokėjimas gaunamas iš kitos Europos Sąjungos valstybės narės ar mokėjimas atliekamas į trečiąją teritoriją ar trečiąją valstybę.

4. Taisyklių 3.1 papunkčio taikymo tikslai:

4.1. tais atvejais, kai mokėjimo paslaugų teikėjas nustato, kad gavėjui priskirtini keli identifikatoriai pagal Taisyklių 5 punkte nurodytus kriterijus, nustatant Taisyklių 3.1 papunktyje nurodytą ribą, skaičiuojama pagal atskirus gavėjus;

Papunkčio pakeitimai:

Nr. VA-93, 2023-12-11, paskelbta TAR 2023-12-11, i. k. 2023-23914

 

4.2. neatsižvelgiant į MAĮ 614 straipsnio 1 dalyje nurodytus atvejus, kai reikalavimas mokėtojo mokėjimo paslaugų teikėjui kaupti ir saugoti tarptautinių mokėjimo operacijų įrašus netaikomas, mokėtojo mokėjimo paslaugų teikėjas tokius atvejus įtraukia į Taisyklių 3.1 papunktyje nurodytą ribą.

5. Mokėtojo ar gavėjo vieta laikoma valstybė, nustatyta vienu iš šių būdų:

5.1. pagal mokėtojo ar gavėjo mokėjimo sąskaitos tarptautinį mokėjimo sąskaitos numerio identifikatorių (toliau — IBAN) arba pagal kitą identifikatorių, kuriuo vienareikšmiškai identifikuojamas mokėtojas ar gavėjas ir nurodoma jo vieta (valstybė), arba, kai šiame papunktyje nurodytų identifikatorių nėra,

5.2. bendrovės identifikavimo kodą (toliau — BIC) arba kitą bendrovės identifikavimo kodą, kuriuo vienareikšmiškai identifikuojamas mokėtojo ar gavėjo vardu veikiantis mokėjimo paslaugų teikėjas ir nurodoma jo vieta (valstybė).

6. Mokėjimo paslaugų teikėjas, teikdamas duomenis VMI prie FM, turi nurodyti:

6.1. savo, kaip mokėjimo paslaugų teikėjo, BIC arba bet kurį kitą identifikacinį kodą, kuris vienareikšmiškai jį identifikuotų;

6.2. jei fizinis asmuo – gavėjo vardą, pavardę, jei juridinis asmuo –  jo pavadinimą;

6.3. gavėjo pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo kodą arba mokesčių mokėtojo kodą, jeigu mokėjimo paslaugų teikėjas jį tvarko;

6.4. gavėjo IBAN arba, jeigu IBAN nežinomas, kitą sąskaitos identifikacinį numerį, kuris identifikuotų gavėją ir jo vietą;

6.5. gavėjo vardu veikiančio mokėjimo paslaugų teikėjo BIC arba kitą identifikacinį numerį, kuris leistų vienareikšmiškai identifikuoti gavėjo mokėjimo paslaugų teikėją ir jo vietą (valstybę), jeigu gavėjas neturi mokėjimo sąskaitos;

6.6. jeigu žinoma, gavėjo adresą, nurodytą mokėjimo pavedime;

6.7. su tarptautiniu mokėjimu ar grąžinimu susijusius duomenis:

6.7.1. mokėjimo ar mokėjimo grąžinimo datą ir laiką;

6.7.2. mokėjimo ar mokėjimo grąžinimo sumą ir valiutą;

6.7.3. mokėjimo kilmės Europos Sąjungos valstybę narę, paskirties valstybę narę, kuriai grąžinamas mokėjimas (pagal ISO-3166 Alpha 2 standartą), ir informaciją, pagal kurią nustatyta mokėjimo arba mokėjimo grąžinimo kilmė ar paskirtis pagal Taisyklių 5 punktą;

6.7.4. numerį ar kitą duomenį, kuriuo vienareikšmiškai identifikuojamas mokėjimas;

6.7.5. ar mokėjimas yra inicijuotas pardavėjo fizinėse patalpose;

6.8. kitus duomenis, nurodytus XML (angl. Extensible Markup Language) struktūros apraše (toliau – Duomenų rinkmena).

7. Duomenys teikiami Duomenų rinkmena, kuri turi būti rengiama ir užpildoma, vadovaujantis aktualiais reikalavimais, nustatytais Duomenų rinkmenos XML struktūros apraše (angl. XML Schema Definition, XSD), kuris skelbiamas VMI prie FM interneto svetainėje.

8. Mokėjimo paslaugų teikėjai surinktą kalendorinio ketvirčio informaciją privalo pateikti VMI prie FM Taisyklių 9 punkte nustatytu būdu ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po kalendorinio ketvirčio, pabaigos. Jeigu mokėjimo paslaugų teikėjai nutraukia veiklą, bankrutuoja ar likviduojami, tai praneština informacija turi būti pateikta iki mokėjimo paslaugų teikėjo veiklos nutraukimo, bankroto ar likvidavimo.

9. Mokėjimo paslaugų teikėjai Duomenų rinkmenas VMI prie FM teikia ir tikslina elektroniniu būdu:

9.1. naudodamiesi žiniatinklio paslauga, skirta Duomenų rinkmenai pateikti;

9.2. per Mokesčių ir susijusių duomenų apsikeitimo posistemę (angl. Tax Information Exchange SubSystem), įkeldami VMI prie FM reikalavimus atitinkančią Duomenų rinkmeną. Duomenų rinkmeną teikti įgaliotų asmenų autentifikavimas ir autorizavimas atliekamas per Valstybinės mokesčių inspekcijos portalo e. VMI autorizuotų paslaugų sritį Mano VMI, vadovaujantis Valstybinės mokesčių inspekcijos portalo e. VMI autorizuotų elektroninių paslaugų srities Mano VMI naudojimo taisyklių, patvirtintų Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2012 m. spalio 3 d. įsakymu Nr. VA-91 „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos portalo e. VMI autorizuotų elektroninių paslaugų srities Mano VMI naudojimo taisyklių patvirtinimo“.

 

 

III SKYRIUS

DUOMENŲ TIKSLINIMAS

 

10. Duomenys tikslinami, kai nustatomos pateiktų duomenų klaidos ar atsiranda poreikis pateikti papildomus duomenis. Duomenys turi būti patikslinti, pateikiant pataisytas ir (ar) papildomas Duomenų rinkmenas.

11. Duomenų rinkmena tikslinama, kai:

11.1. VMI prie FM nustato, jog mokėjimo paslaugų teikėjo pateikti duomenys yra neteisingi, netikslūs ar neišsamūs. Mokėjimo paslaugų teikėjas privalo patikslinti duomenis ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo VMI prie FM pranešimo gavimo dienos. Šis terminas gali būti pratęstas mokėjimo paslaugų teikėjo prašymu, kai susiduriama su techninėmis kliūtimis pateikti duomenis VMI prie FM arba kai tikslinama didelė apimtis duomenų; 

11.2. mokėjimo paslaugų teikėjas nustato, kad pateikti duomenys yra netikslūs, neteisingi ar neišsamūs. Mokėjimo paslaugų teikėjas privalo patikslinti Duomenų rinkmeną nuo šios aplinkybės nustatymo, ne vėliau kaip per 10 darbo dienų. Šis terminas gali būti pratęstas mokėjimo paslaugų teikėjo prašymu, jeigu mokėjimo paslaugų teikėjas susiduria su techninėmis kliūtimis arba tikslinama didelė apimtis duomenų.

 

IV SKYRIUS

DUOMENŲ SAUGOJIMAS VALSTYBINĖJE MOKESČIŲ INSPEKCIJOJE

 

12. VMI prie FM duomenis, gautus iš mokėjimo paslaugų teikėjų, saugo 5 kalendorinius metus po metų, kuriais tie duomenys gauti iš mokėjimo paslaugų teikėjų.

 

V SKYRIUS

DUOMENŲ TEIKIMAS Į CESOP

 

13. Duomenys, gauti iš mokėjimo paslaugų teikėjų, yra neagreguojami ir teikiami CESOP tokie, kokie pateikti VMI prie FM. Duomenys CESOP perduodami, naudojantis Europos Komisijos elektronine standartine forma ir jos nustatyta tvarka.

Kai mokėjimų paslaugų teikėjas pateikia VMI prie FM patikslintą Duomenų rinkmeną, šie duomenys perduodami CESOP ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo patikslintos Duomenų rinkmenos pateikimo VMI prie FM.          

 

VI SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

 

14.    Už Taisyklėse nustatytų reikalavimų nevykdymą ar netinkamą jų vykdymą mokėjimo paslaugų teikėjai atsako Lietuvos Respublikos administracinio nusižengimų kodekso nustatyta tvarka.

15. Fizinių asmenų duomenų apsaugai taikomos 2016 m. balandžio 27 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) 2016/679 dėl fizinių asmenų apsaugos tvarkant asmens duomenis ir dėl laisvo tokių duomenų judėjimo ir kuriuo panaikinama Direktyva 95/46/EB (Bendrasis duomenų apsaugos reglamentas) nuostatos.

____________________________

 

 

Pakeitimai:

 

1.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-93, 2023-12-11, paskelbta TAR 2023-12-11, i. k. 2023-23914

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2023 m. gegužės 31 d. įsakymo Nr. VA-42 „Dėl Duomenų apie tarptautines mokėjimo operacijas kaupimo, saugojimo ir teikimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo